Deel 1 -> pleidooi
Deel 2 -> oplossing & aanpak

📅 Datum: 08-09-2025
🌐 Website:www.tussenlinksenrechts.nl
✉️ Contact: info@tussenlinksenrechts.nl
ℹ️ Bronnennotitie: Alle inhoud is opgezocht o.a. via ChatGPT en betrokken burgers

Van Links tot Rechts zet zich hiervoor in omdat: o.a. polarisatie ons land uit elkaar trekt en Nederland kapot dreigt te maken;

1. polarisatie ons land uit elkaar trekt en Nederland kapot dreigt te maken;
2. er zijn honderden maatschappelijke problemen en uitdagingen waardoor het land voortdurend onder druk staat;
3. een Regering van Nationale Eenheid de kans biedt om alle partijen gezien en gehoord te laten worden;
4. wanneer partijen elkaar iets gunnen, er genoeg ruimte is om in de komende vier jaar honderden problemen aan te pakken – in plaats van slechts een handvol – en dat zonder vijandige sfeer

“Burgers en MKB dragen de lasten. Grote bedrijven pakken de lusten. Dat stoppen we NU!”

Burgers en kleine ondernemers hoeven het niet meer uitgelegd te krijgen – zij vóelen het elke maand. Hun loonstrook en hun winst- en verliesrekening laten het zien: zij betalen gewoon belasting. Geen ingewikkelde route via Ierland, geen brievenbus-bv op de Zuidas, geen legertje fiscalisten dat de winst naar een tropisch eiland masseert. Ondertussen lezen ze in het nieuws dat grote multinationals hun effectieve belastingtarief weten terug te duwen tot soms enkele procenten. Dan knapt er iets.

Belastingontwijking is geen abstract technisch probleem, maar een directe aanval op het gevoel van rechtvaardigheid. Wie in Nederland werkt, een bedrijf runt, personeel betaalt, btw afdraagt en vennootschapsbelasting betaalt, herkent de kloof: waarom gelden er voor hen gewone regels, terwijl grote bedrijven zich door de mazen kunnen wurmen? Waarom worden winsten die hier worden verdiend, elders wegbelangrijkteerd?

Het antwoord is ongemakkelijk: omdat we het jarenlang hebben toegestaan. Sterker nog, Nederland heeft actief een rol gespeeld als “doorstroomland” in internationale belastingconstructies. Dat leverde een handvol banen in de adviessector op, maar kostte andere landen – en indirect ook onszelf – miljarden aan belastinginkomsten.

De miljarden die verdwijnen – letterlijk

Om te begrijpen hoe groot de bedragen zijn waar we over praten, moeten we naar de concrete voorbeelden kijken.

Neem het beruchte “Double Irish with a Dutch Sandwich” – geen lunchgerecht, maar een fiscaal kunststukje. Google gebruikte deze constructie jarenlang om winsten uit Europa weg te sluizen. In 2017 alleen al werd via een Nederlandse brievenbus-bv 19,9 miljard euro aan royalty-inkomsten doorgesluisd richting Bermuda, waar geen belasting op winst wordt geheven.Corporate Trust Fund

Stel dat over die 19,9 miljard euro een normaal vennootschapsbelastingtarief van 20–25% was betaald in de landen waar die omzet is behaald. Dan hebben andere landen in dat ene jaar grofweg 4 tot 5 miljard euro aan belasting misgelopen. Met dat bedrag kun je tienduizenden verpleegkundigen betalen, duizenden sociale huurwoningen bouwen, of een flinke hap nemen uit de jeugdzorgtekorten.

En Google staat niet alleen. Volgens de OESO gaan overheden wereldwijd jaarlijks 100 tot 240 miljard dollar aan belastinginkomsten mis door zogeheten BEPS-constructies (Base Erosion and Profit Shifting) – het kunstmatig verschuiven van winsten naar laagbelastende landen.OECD+1 Dat is 4–10% van alle vennootschapsbelasting wereldwijd.

Nieuwere cijfers laten zien dat het probleem eerder groter dan kleiner werd: in 2021 verplaatsten multinationals naar schatting 1,42 biljoen dollar aan winst naar belastingparadijzen, wat leidde tot zo’n 348 miljard dollar aan misgelopen belastingopbrengsten voor overheden.Tax Justice Network

En Europa dan? Een studie voor het Europees Parlement schat dat corporate tax avoidance de EU jaarlijks tussen de 50 en 70 miljard euro kost, met een bovengrens die zelfs richting 160–190 miljard euro kan gaan.finance-watch.org Dat zijn geen “afrondingsfoutjes” in de begroting, maar bedragen die hele ministeries zouden kunnen financieren.

De rol van Nederland: brug of belastingparadijs-light?

Nederland is geen klassiek palmboom-paradijs met nul procent belasting, maar het land heeft wél jarenlang gefungeerd als fiscaal kruispunt waar immense stromen aan rente en royalty’s doorheen liepen. In EU-onderzoeken duikt Nederland steevast op in het rijtje Europese “tax havens” – samen met Ierland, Luxemburg, Malta en Cyprus.

Een analyse van “missing profits” laat zien dat Nederland in 2015 zo’n 57 miljard euro aan “geparkeerde” winsten herbergde die eigenlijk in andere landen thuis hoorden.Europese Parlement+1 Met een gemiddeld vennootschapsbelastingtarief van pakweg 25% gaat het dan om een potentieel belastingbedrag van ruim 14 miljard euro dat elders níet is geïnd. Dat is geen rechtstreeks Nederlands verlies, maar het laat zien dat ons stelsel actief wordt gebruikt om belastingheffing in andere landen te ontwijken – vaak landen waar het geld broodnodig is voor zorg, onderwijs en de energietransitie.PowerShift

Tegelijkertijd verliest Nederland zélf ook belastinginkomsten. In rapporten van CPB, Europese instellingen en onafhankelijke onderzoekers wordt geschat dat Nederland jaarlijks enkele miljarden euro’s aan vennootschapsbelasting misloopt door winstverschuiving via ons land en via afspraken waarmee effectieve tarieven voor grote bedrijven lager uitvallen dan voor het MKB.finance-watch.org+1

Dat dubbele beeld – Nederland als doorgangshaven én als land dat zichzelf in de vingers snijdt – is precies waarom de slogan zo raakt:

“Burgers en MKB dragen de lasten. Grote bedrijven pakken de lusten. Dat stoppen we NU!!!”

Wat die miljarden concreet betekenen

Om het tastbaar te maken: stel dat Nederland erin slaagt om via strengere substance-eisen, bronbelastingen en internationale afspraken 2 miljard euro per jaar extra binnen te halen – een bedrag dat goed past binnen de schattingen van misgelopen opbrengsten.

Met 2 miljard per jaar kun je bijvoorbeeld:

• het salaris van ongeveer 30.000 tot 35.000 verpleegkundigen betalen
• of ruwweg 15.000 tot 20.000 sociale huurwoningen per jaar mede financieren
• of de volledige jaarlijkse tekorten in delen van de jeugdzorg en geestelijke gezondheidszorg afdekken
• of een gerichte verlaging van lasten op arbeid financieren, zodat werken meer loont voor lage en middeninkomens

En dat jaar op jaar. Niet als eenmalige meevaller, maar als structurele bron van rechtvaardigere financiering.

Kijk je naar de Europese schaal, waar 50–70 miljard euro per jaar wegvloeit, dan hebben we het over:

• tienduizenden extra leraren en zorgmedewerkers
• grote investeringsprogramma’s voor de energie- en warmtetransitie
• of substantiële schuldafbouw, waardoor toekomstige generaties minder rente hoeven te betalen

Het wrange is: terwijl overal wordt gezocht naar “pijnlijke keuzes” en “onvermijdelijke bezuinigingen”, laten we ondertussen vrijwillig miljarden weglekken via constructies waar maar een handvol grote spelers van profiteert.

Voorbeelden van landen die wél durven

Dat het anders kan, laten andere landen zien – met harde bedragen erbij.

Australië voerde in 2017 een “Diverted Profits Tax” in, ook wel de “Google Tax” genoemd. Deze wet is expliciet bedoeld om multinationals die winsten wegsluizen naar belastingparadijzen extra zwaar te belasten. De Australische schatkist rekent op 100 miljoen Australische dollar per jaar extra inkomsten door deze maatregel.Vistra+1 Dat is minder dan in grotere economieën mogelijk zou zijn, maar het signaal is helder: wie zijn winst kunstmatig verplaatst, krijgt de rekening alsnog gepresenteerd.

In Europa laten landen als Denemarken, Frankrijk en Duitsland zien dat strikter beleid niet het einde van het investeringsklimaat betekent, maar juist zorgt voor meer stabiliteit. Denemarken hanteert stevige bronbelastingen en strikte substance-eisen; Frankrijk voerde een digitale dienstenbelasting in die honderden miljoenen per jaar moet opbrengen; Duitsland heeft al jaren harde anti-misbruikregels in de vennootschapsbelasting en blijft economische motor van Europa.Europese Parlement+1

Ook Nederland heeft inmiddels laten zien dat stevig ingrijpen werkt. Door het invoeren van een earnings-strippingmaatregel (ATAD 1) zijn renteconstructies minder aantrekkelijk geworden: het ministerie van Financiën schat dat dit heeft geleid tot een reductie van rente-uitgaande stromen van zo’n 5 miljard euro.Government.nl Dat zijn bedragen waar wél echte belasting over kan worden geheven, in plaats van dat ze ongemerkt wegvloeien.

Kortom: waar landen de regels aanscherpen, verschuift gedrag en komen er aantoonbaar honderden miljoenen tot miljarden extra in de schatkist.

Waarom nú het kantelpunt is

Internationaal is er de afgelopen jaren een beweging op gang gekomen richting een minimumbelasting van 15% op winsten van grote multinationals (OECD Pillar 2). Die afspraken zijn niet perfect en staan onder druk – maar ze geven landen als Nederland een unieke kans om mee te bewegen in de richting van een eerlijker systeem.OECD+1

Tegelijkertijd groeit de maatschappelijke druk. Rapporten als State of Tax Justice 2024 laten zien dat in 2021 alleen al 348 miljard dollar aan belastinginkomsten verloren ging door winstverschuiving, terwijl nog eens 145 miljard dollar verloren ging door offshore belastingontduiking door vermogende individuen.Tax Justice Network+1 Dat zijn bedragen die rechtstreeks concurreren met de budgetten voor klimaat, zorg en onderwijs.

En in Europa wijst de Europese Commissie er herhaaldelijk op dat de EU gezamenlijk tientallen miljarden per jaar misloopt door belastingontwijking – terwijl Europese belastingparadijzen als Ierland en Nederland verantwoordelijk zijn voor zo’n 80% van de Europese winstverschuiving.icij.org+1

Met andere woorden: de cijfers liggen er, de internationale kaders staan, de maatschappelijke verontwaardiging groeit. De enige echte vraag is: durven we door te pakken?

Van wegkijken naar aanpakken

Als we eerlijk zijn, hebben we het probleem te lang in de categorie “complex, jammer, maar nu even andere prioriteiten” gestopt. Maar die luxe is op.

Zolang grote bedrijven hun effectieve belastingdruk kunnen verlagen tot soms enkele procenten, terwijl MKB’ers 20–25% vennootschapsbelasting betalen én burgers loonbelasting, btw en accijns aftikken, is het geloof in de rechtvaardigheid van het systeem aan erosie onderhevig. En als dat geloof verdwijnt, komt uiteindelijk de hele belastingmoraal in gevaar: “Als zij niet eerlijk betalen, waarom ik dan wel?”

Daarom is de kern zo simpel en zo scherp:

• waar wérkelijk mensen werken, fabrieken draaien en winkels open zijn, hoort de winst te worden belast
• wie Nederland gebruikt als doorvoerstation zonder echte activiteit, hoort geen fiscaal cadeau te krijgen
• wie miljarden winst maakt, kan niet wegkomen met het betalen van procenten die lager liggen dan die van zijn eigen schoonmaker

Burgers en MKB eerst

De inzet is niet: multinationals pesten. De inzet is: Burgers en MKB voorrang geven op fiscale rechtvaardigheid.

Dat betekent concreet:

• dat de cafés, bakkers, installateurs en webshops die gewoon in Nederland ondernemen, niet langer meer belastingdruk voelen dan de wereldwijde techreuzen
• dat extra miljarden uit het dichten van mazen worden ingezet voor lagere lasten op arbeid, betere zorg en betaalbaar wonen
• dat het verdienvermogen van Nederland wordt gebaseerd op innovatie, kennis, goede infrastructuur en rechtszekerheid – niet op het zijn van een fiscale snelweg voor papieren geldstromen

We staan op een kruispunt. Aan de ene kant ligt de oude route: een beetje bijplamuren, hier en daar een regel aanscherpen, maar het fundamentele patroon in stand laten. Aan de andere kant ligt een keuze die wél recht doet aan wat mensen al jaren roepen:

“Burgers en MKB dragen de lasten. Grote bedrijven pakken de lusten. Dat stoppen we NU!!!”

Die keuze vraagt politieke moed, maar levert ook politieke winst op: structurele inkomsten zonder extra druk op gewone mensen, een eerlijker speelveld voor ondernemers en een hersteld vertrouwen in de overheid.

De voorbeelden uit andere landen laten zien dat het kan. De cijfers laten zien dat het moet. Nu is het moment dat Nederland besluit: we zijn geen doorstroomland meer, maar een land waar iedereen – ook de grootste multinationals – eerlijk bijdraagt aan de samenleving waarvan ze profiteren.

Fair Taks Land

Deel 1 -> pleidooi
Deel 2 -> oplossing & aanpak

📅 Datum: 08-09-2025
🌐 Website:www.tussenlinksenrechts.nl
✉️ Contact: info@tussenlinksenrechts.nl
ℹ️ Bronnennotitie: Alle inhoud is opgezocht o.a. via ChatGPT en betrokken burgers

Van Links tot Rechts zet zich hiervoor in omdat wij willen van doorstroomland naar Fair Tax Land gaan!

5. polarisatie ons land uit elkaar trekt en Nederland kapot dreigt te maken;
6. er zijn honderden maatschappelijke problemen en uitdagingen waardoor het land voortdurend onder druk staat;
7. een Regering van Nationale Eenheid de kans biedt om alle partijen gezien en gehoord te laten worden;
8. wanneer partijen elkaar iets gunnen, er genoeg ruimte is om in de komende vier jaar honderden problemen aan te pakken – in plaats van slechts een handvol – en dat zonder vijandige sfeer

Pakket tegen internationale belastingontwijking door multinationals

1. Intro & kernboodschap

👉 Slogan: “Belastingontwijking stoppen = eerlijke lasten en sterkere samenleving.”
👉 Kernvraag: “Waarom betalen multinationals minder dan gewone burgers en MKB – en wat kunnen we daaraan doen?”

Inleiding

Internationale belastingontwijking ondermijnt:

• belastingopbrengsten,
• vertrouwen in de overheid,
• het gevoel van rechtvaardigheid.

Terwijl burgers en MKB netjes belasting betalen, sluizen sommige multinationals winsten via brievenbusfirma’s en kunstmatige constructies naar laagbelastende landen. Nederland speelde hierin jarenlang een rol als doorstroomland.

Met OECD-afspraken (Pillar 2, 15% minimumbelasting), EU-richtlijnen en groeiende publieke verontwaardiging is nu het moment om Nederland te veranderen: van doorstroomland naar fair tax leader.

Propositie in 1 zin

👉 Nederland moet een voortrekkersrol nemen in het sluiten van mazen voor belastingontwijking – via strikte substance-eisen, verbreding van bronbelastingen en internationale samenwerking – zodat multinationals eerlijk bijdragen aan onze samenleving.

Waarom nu?

• Sinds 2024 geldt wereldwijd een minimumbelasting van 15% (OECD Pillar 2).
• Nederland loopt naar schatting €2–3 miljard per jaar mis door ontwijking – geld dat nodig is voor zorg, onderwijs en bestaanszekerheid.
• Burgers accepteren niet meer dat grote bedrijven bijna niets betalen, terwijl zij en het MKB vollast draaien.

Kernpakket maatregelen (overzicht)

1. Strikte substance-eisen
   • Fiscale voordelen alleen bij échte activiteiten in Nederland (personeel, kantoor, omzet).
2. Verbreding bronbelastingen
   • Uitbreiding bronbelasting op rente, royalty’s en dividenden naar alle kunstmatige structuren en betalingen naar laagbelastende jurisdicties.
3. Transparantie (CBCR)
   • Verplichte publicatie van “country-by-country” rapportages (winst, omzet, belasting per land).
4. Internationale coalitie (“Fair Tax Coalition”)
   • Coalitie met o.a. Denemarken, Duitsland en Frankrijk tegen ontwijking en “race to the bottom”.

Praktijkvoorbeeld – beleid werkt al

👉 “Double Irish with a Dutch Sandwich” (Google)

Tot 2019 gebruikte Google Ierland en Nederland om miljarden aan royalty’s via Nederlandse brievenbusfirma’s naar Bermuda te sluizen. In 2017 alleen al ging €19,9 miljard via Nederland, waar nauwelijks belasting over werd geheven. Nieuwe regels in Ierland en Nederland hebben deze route grotendeels gesloten – bewijs dat gericht beleid wérkt.

2. De 7 W’s (overzicht)

Wie?

• Multinationals die internationaal winsten doorsluizen via Nederland en andere hubs.
• Betalers van de rekening: burgers, MKB, overheid.
• Politiek en Belastingdienst: stellen de spelregels vast en houden toezicht.

Wat?

• Legale belastingontwijking via o.a.:
  • brievenbusfirma’s,
  • hybride leningen,
  • royalty-/renteconstructies,
  • treaty shopping.

Waar?

• Nederland als doorstroomland (Amsterdam Zuidas, Rotterdam).
• Belastingparadijzen en laagbelastende jurisdicties (bijv. Bermuda, Cayman Islands, Ierland, Luxemburg, Malta, Cyprus).
• Internationale instellingen: OECD, EU, VN.

Wanneer?

• Al decennia, versterkt sinds de jaren ’90 (globalisering/digitalisering).
• Sinds 2021: eerste bronbelastingen in Nederland.
• Sinds 2024: minimumbelasting (Pillar 2) → momentum om door te pakken.

Waarom?

• De wet bevat mazen; ontwijking is legaal zolang die niet zijn dichtgezet.
• Landen concurreren om investeringen → “race to the bottom”.
• Multinationals optimaliseren belastingdruk, niet solidariteit.

Welke oplossingen?

• Bronbelastingen uitbreiden.
• Substance-eisen aanscherpen.
• Internationale transparantie (CBCR).
• Europese coalities tegen ontwijking.

Hoeveel? (orde van grootte)

• Nederland: €2–3 miljard per jaar misgelopen Vpb-opbrengst.
• Wereldwijd: €30–60 miljard per jaar door winstverschuiving via hubs (OECD).
• Doorstroomvennootschappen NL: ca. 12.000 in 2022, −40% sinds 2015.

3. Probleemdefinitie & politieke lens

Probleem (specifiek)

Nederland faciliteert, ondanks verbeteringen, nog steeds internationale belastingontwijking. Multinationals betalen hierdoor effectief minder belasting dan MKB en burgers. Dat:

• kost miljarden per jaar,
• ondermijnt het gevoel van rechtvaardigheid,
• schaadt onze internationale reputatie.

Strategische framing

• “Eerlijke belasting = eerlijke samenleving.”
• Belastingontwijking is geen “slim zakendoen”, maar uitholling van solidariteit.
• Bedrijven profiteren van infrastructuur, rechtsstaat en goed opgeleide mensen → dan is het logisch dat ze ook eerlijk meebetalen.

3a. Voordelen voor links én rechts

Links:

• Meer middelen voor zorg, onderwijs en armoedebestrijding.
• Minder ongelijkheid tussen multinationals en gewone werkenden/MKB.

Rechts:

• Sterker MKB door een level playing field.
• Minder druk op lasten voor werkenden en ondernemers.
• Meer voorspelbaarheid en vertrouwen in het fiscale stelsel.

3b. Maatschappelijke rechtvaardigheid

• Geholpen: burgers, MKB, overheid.
• Geraakt: multinationals die nu te weinig betalen; zij gaan eerlijker bijdragen.

Kernwaarden:

• Solidariteit: iedereen draagt naar vermogen bij.
• Inclusie: iedereen maakt gebruik van voorzieningen.
• Rechtvaardigheid: gelijke spelregels voor groot en klein.

3c. Polarisatie verminderen

• Minder “burger vs multinational”; meer gezamenlijke verantwoordelijkheid.
• Succes van bedrijven wordt gekoppeld aan succes van werknemers en samenleving.

3d. Sociale zekerheid versterken

• Extra opbrengsten versterken buffers in de sociale zekerheid.
• Minder afhankelijkheid van toeslagen als lasten op arbeid omlaag kunnen.
• Stabieler belastingstelsel → meer vertrouwen en bereidheid om bij te dragen.

4. Buitenlandse voorbeelden

Denemarken

• Maatregelen: 22% bronheffing op intra-groepsrente/royalty’s, strikte substance-eisen.
• Resultaat: brievenbusfirma’s vrijwel verdwenen; reputatie als streng én voorspelbaar land.

Australië

• Maatregelen: MAAL (2016) + Diverted Profits Tax (40%, 2017).
• Resultaat: techreuzen pasten winsttoerekening aan; miljarden extra belastingopbrengst.

Frankrijk

• Maatregelen: Digitale dienstenbelasting (3%) en aanpak agressieve deals (zoals Apple/Ierland).
• Resultaat: Big Tech draagt meer bij; druk op EU voor gezamenlijke digitale belasting.

Canada

• Maatregelen: aangescherpte GAAR (2024) met lagere drempel en strengere sancties.
• Resultaat: minder speelruimte voor agressieve ontwijkingsstructuren.

Duitsland / Verenigd Koninkrijk / India / Japan / Noorwegen / Brazilië

• Combinatie van strenge anti-misbruikregels, CFC-regels, Diverted Profits Taxes, equalisation levies en bronheffingen.
• Gemeenschappelijk resultaat: minder ontwijking, hogere opbrengsten, én toch sterke economieën.

Conclusie: streng beleid is realistisch, juridisch houdbaar en levert miljarden op.

5. Consequenties van niets doen

Kosten (indicatief)

• Nederland loopt €2–3 miljard per jaar mis.
• Wereldwijd betreft het €30–60 miljard per jaar (OECD).

Effect op zorg, wonen en begroting

• Minder geld voor verpleeghuizen, jeugdzorg, ggz.
• Minder ruimte voor woningbouw en huurtoeslagen.
• Meer druk op burgers en MKB om gaten te vullen → oneerlijke lastenverdeling.

Visuele equivalenten

€2–3 miljard per jaar staat ongeveer gelijk aan:

• Salaris van ca. 40.000 verpleegkundigen per jaar, óf
• Bouw van ca. 20.000 sociale huurwoningen, óf
• Volledige dekking van het jeugdzorgbudget.

Daarnaast:

• Reputatieschade (Nederland op lijstjes als doorstroomland/tax haven).
• Toenemende kloof tussen multinationals en MKB.

6. Kernmaatregel: strikte substance-eisen + verbreding bronbelasting

Wat verandert er?

• Substance-eisen:
  Alleen bedrijven met échte aanwezigheid (personeel, kantoor, omzet in NL) krijgen verdragsvoordelen en vrijstellingen.
• Bronbelasting:
  Uitbreiding van bronbelasting op rente, royalty’s en dividenden naar alle kunstmatige structuren én betalingen naar laagbelastende jurisdicties.

Motieven

• Eerlijke verdeling: multinationals betalen net als MKB en burgers.
• Gelijke concurrentie: MKB niet langer benadeeld.
• Budgettair: extra €2–3 miljard per jaar.
• Reputatie: Nederland herstelt zijn geloofwaardigheid.

Waarborgen

• Duidelijke criteria (minimaal aantal FTE, kantoorruimte, reële omzet).
• Geen willekeur: helder wettelijk kader voorkomt juridische chaos.
• Afstemming met EU/OECD → geen “Nederland alleen”-risico.

Bezwaren & weerlegging

1. “Bedrijven vertrekken.”
   → Lege brievenbusfirma’s vertrekken; echte bedrijven blijven dankzij infrastructuur en talent.
2. “Investeringsklimaat verslechtert.”
   → Denemarken, Duitsland en Australië laten zien: streng maar voorspelbaar beleid schaadt investeringen niet, maar versterkt vertrouwen.
3. “Juridisch moeilijk.”
   → Anti-misbruikclausules (GAAR, PPT, ATAD, MLI) bestaan al; NL sluit hierop aan.
4. “Levert weinig op.”
   → CPB/OESO/DNB ramen de opbrengst in miljarden; zelfs een klein percentage minder ontwijking levert honderden miljoenen op.

Slogan kernmaatregel

👉 “Substance of geen voordeel. Echte bedrijven welkom, brievenbusfirma’s verdwijnen.”

7. Aanvullende maatregelen

7.1 Transparantie – Public Country-by-Country Reporting (CBCR)

• Multinationals publiceren jaarlijks per land:
  • omzet,
  • winst,
  • betaalde belasting,
  • aantal FTE.
• Rapportages zijn publiek, niet alleen voor de Belastingdienst → maatschappelijke controle.

Bezwaren & antwoord

• Gevoelige bedrijfsinformatie? → Alleen kerncijfers, geen bedrijfsgeheimen.
• Hoge administratieve lasten? → Grote bedrijven hebben deze data al; publicatie is marginale extra stap.

7.2 Europese coalitie – “Fair Tax Coalition”

• Nederland sluit zich aan bij landen als Denemarken, Duitsland en Frankrijk in een Fair Tax Coalition.
• Gezamenlijke voorstellen in de Ecofin-raad.
• Druk op soepele landen binnen de EU en belastingparadijzen daarbuiten.
• Doel: minder race to the bottom en minder verplaatsing van ontwijking.

7.3 Digitale dienstenheffing (tijdelijk)

• Tijdelijke digitale dienstenbelasting (3%) op omzet van Big Tech in Nederland, totdat OECD Pillar 1 volledig werkt.
• Geldt voor bedrijven met:
  • wereldwijde omzet > €750 miljoen,
  • NL-omzet > €25 miljoen.
• Opbrengst: ca. €200–400 miljoen per jaar.

8. Aanvullende instrumenten

Fiscaal

• Minimum effectief tarief:
  Top-up-heffing voor multinationals met een te laag effectief tarief, tot minimaal 15% (Pillar 2).
• Sterkere anti-hybride regels:
  Naar voorbeeld van Zweden en Duitsland, tegen dubbele aftrek of aftrek zonder heffing.
• Uitgebreide meldplicht (DAC6+):
  Verplichte rapportage voor transacties met laagbelastende landen.

Ruimtelijk / regionaal

• Extra capaciteit bij de Belastingdienst in regio’s met veel doorstroomfirma’s (Zuidas, Rotterdam).
• Monitoring van fiscale hubs via samenwerking gemeente–provincie–Belastingdienst.

Maatschappelijk

• Geanonimiseerde, publieke lijst van rulings (zoals in Denemarken).
• Structurele samenwerking met universiteiten en NGO’s voor jaarlijkse rapportages.
• Dialoogtafels met MKB over belastingdruk en concurrentie.

9. Rekensom: impact (scenario’s 1,5% • 3% • 5%)

Extra opbrengst per jaar (afronding)

• 1,5%-scenario: ± €0,78 miljard
• 3%-scenario: ± €1,56 miljard
• 5%-scenario: ± €2,61 miljard

Maatschappelijke vertaling (indicatief)

Uitgangspunten:

• ca. €70.000 per verpleegkundige FTE/jaar,
• ca. €150.000 publieke bijdrage per sociale huurwoning,
• 9,5 miljoen werkenden.

1,5% → €0,78 miljard

• ca. 11.100 verpleegkundigen, óf
• ca. 5.200 sociale huurwoningen, óf
• ca. €41 per werkende aan vermogensopbouw (bij 50% inzet in vermogensversterker).

3% → €1,56 miljard

• ca. 22.300 verpleegkundigen, óf
• ca. 10.400 sociale huurwoningen, óf
• ca. €82 per werkende (bij 50% inzet).

5% → €2,61 miljard

• ca. 37.200 verpleegkundigen, óf
• ca. 17.400 sociale huurwoningen, óf
• ca. €137 per werkende (bij 50% inzet).

10. Zorg, begroting & besparingen (3%-scenario ~€1,56 mld)

Voorbeeldverdeling opbrengst

• 50% → zorg & preventie: €780 miljoen
• 25% → tekortreductie/schulden: €390 miljoen
• 25% → gerichte lastenverlichting arbeid: €390 miljoen

Besparingskanalen

1. Zorg/preventie
   • Elke €1 preventie levert op termijn ca. €0,30–0,50 lagere curatieve kosten op.
   • Besparing: ca. €235–390 miljoen per jaar vanaf jaar 5.
2. Rentelasten
   • Jaarlijks €390 miljoen minder tekort, rente ca. 3% → oplopende rentebesparing tot ~€90–120 miljoen per jaar.
3. Toeslagen & uitvoering
   • Lagere lasten op arbeid → minder toeslagenbehoefte én minder uitvoeringskosten.
   • Besparing: ca. €40–80 miljoen per jaar.

Totaal extra besparing (naast opbrengst)

• Korte termijn: ca. €50–90 miljoen per jaar.
• Middellange termijn: ca. €150–250 miljoen per jaar.
• Structureel (na ±5 jaar): ca. €335–570 miljoen per jaar.

11. Budgettair plaatje (samenvatting)

Kosten (eenmalig + jaarlijks, indicatief)

• Kernmaatregel (substance + bronbelasting):
  • eenmalig ca. €60 mln, jaarlijks ca. €45 mln.
• CBCR-portaal:
  • eenmalig ca. €15 mln, jaarlijks ca. €10 mln.
• Fair Tax Coalition / internationale inzet:
  • eenmalig ca. €5 mln, jaarlijks ca. €5 mln.
• Digitale dienstenheffing:
  • eenmalig ca. €25 mln, jaarlijks ca. €15 mln.
• Aanvullende instrumenten:
  • eenmalig ca. €20 mln, jaarlijks ca. €12 mln.

Totaal eenmalig: ca. €125 miljoen (2026)
Totaal jaarlijks: ca. €87 miljoen

Meerjareneffect (globaal, 3%-scenario)

• 2026: netto + ~€1,4 miljard
• 2027: netto + ~€2,0 miljard
• 2028 en verder: netto + ~€2,3 miljard per jaar (structureel)

12. Politieke verkoopbaarheid

Links (GroenLinks-PvdA, SP, PvdD)

• Kern: rechtvaardige lasten, sterke publieke diensten.
• Frame: “Multinationals betalen voortaan net als iedereen; opbrengst naar zorg, onderwijs en armoedebestrijding.”

Midden (NSC, D66, CDA, ChristenUnie, Volt)

• Kern: vertrouwen, rechtsstatelijkheid, uitvoerbaarheid.
• Frame: “Heldere regels, geen uitzonderingen; level playing field voor MKB; Europese kopgroep.”

Rechts (VVD, BBB, SGP, PVV op koopkracht)

• Kern: MKB en concurrentiekracht.
• Frame: “Geen voorkeursbehandeling voor brievenbusfirma’s. Echte investeerders blijven; lasten op arbeid kunnen omlaag.”

Soundbites (voor alle blokken bruikbaar)

• “Substance of geen voordeel.”
• “We sluiten mazen, geen bedrijven.”
• “Eerlijk voor MKB = eerlijk voor iedereen.”
• “Van brievenbus naar basis: zorg, wonen, bestaanszekerheid.”

13. Implementatie & risico’s

Wie doet wat?

• MinFin (DG Fiscaliteit): wetgeving & internationale afstemming.
• Belastingdienst – Grote Ondernemingen & APA/ATR: toepassing substance-eisen, rulings.
• DNB/CPB: monitoring en impactanalyses.
• NL-delegatie EU/OECD: Fair Tax Coalition en internationale afspraken.
• Regioteams (Zuidas, Rotterdam): signalering en aanpak van structuren ter plekke.

Tijdpad (globaal)

• 2025–2026: wetsvoorbereiding, consultatie, opzetten taskforce en CBCR-portaal.
• 2026–2027: Kamerbehandeling en aannemen wet; start implementatie kernmaatregelen.
• 2027–2028: inwerkingtreding kernmaatregelen + DST; eerste NL Fair Tax Report.
• 2029–2030: volledige werking; structurele opbrengst > €2 miljard; reputatieherstel.

Belangrijkste risico’s & mitigatie (in één oogopslag)

1. Juridische risico’s (EU-recht, verdragen)
   • PPT/GAAR expliciet verankeren, duidelijke safe harbours, EU-afstemming.
2. Capaciteit Belastingdienst/IT
   • Meerjarenplan voor personeel, standaardisatie formulieren, datagedreven selectie, testen vóór livegang.
3. Investeringsklimaat
   • Carve-outs voor reële activiteiten, snelle en transparante rulings, actieve communicatie “geen mazen, wel zekerheid”.
4. Verplaatsing naar buurlanden
   • EU-coalitie, gezamenlijke lijsten en defensieve maatregelen (hogere bronheffingen op niet-coöperatieve jurisdicties).
5. Datarisico (CBCR)
   • Alleen kerncijfers, cell-suppression bij kleine aantallen, DPIA met AP.
6. Handelsfricties (DST vs VS)
   • Sunset-clause: DST vervalt zodra Pillar 1 volledig werkt; diplomatieke afspraken.
7. Politieke wisseling van koers
   • Brede Kamercoalitie, wettelijke verankering van NL Fair Tax Report, koppeling opbrengst aan populaire doelen (zorg, wonen, lasten).

14. Regionale vertaling

Noord-Holland (Amsterdam Zuidas)

• Grootste concentratie brievenbusfirma’s en hoofdkantoren.
• Pilot “Transparantie Hub Zuidas”:
  • jaarlijkse rapportage over substance (FTE, omzet, belastingdruk).

Zuid-Holland (Rotterdam)

• Havenstad met veel doorstroomstructuren via logistiek, handel en leasing.
• “Fiscale Fair Play Zone”:
  • samenwerking Havenbedrijf, Douane, Belastingdienst en provincie,
  • extra screening van lease- en royaltyconstructies.

Noord-Brabant / Gelderland (hightech & life sciences)

• Echte economische activiteit (o.a. Brainport).
• Focus op vertrouwen:
  • proactieve rulings voor reële bedrijven,
  • heldere zekerheid voor langetermijninvesteringen.

Overijssel / Drenthe / Limburg

• Minder multinationale hoofdkantoren, veel regionaal MKB.
• Campagnes: “Eerlijk belastingklimaat beschermt ons MKB.”

15. Draagvlak & publieke opinie

• Eurobarometer: ~70% van Europeanen vindt dat multinationals te weinig belasting betalen.
• Nederlandse peilingen: >70% steunt een strengere aanpak.
• Vakbonden, veel MKB’ers en maatschappelijke organisaties vragen om een eerlijker speelveld.

Communicatiekern

• Laat concreet zien wat de opbrengst betekent in:
  • aantal verpleegkundigen,
  • aantal sociale woningen,
  • hoogte lastenverlichting.
• Benadruk:
  • het gaat om ontwijking, niet om straf voor gewone bedrijven;
  • échte bedrijven blijven welkom; alleen mazen gaan dicht.

16. Monitoring & KPI’s

Fiscale opbrengst

• Extra opbrengst anti-ontwijking (per jaar, mln €).
  • Doel: ≥ €1,5 mld in 2027, oplopend tot ≥ €2,3 mld structureel in 2029.

Doorstroom & rulings

• Aantal doorstroomvennootschappen in NL.
  • Doel: −30% in 2027, −60% in 2030.
• Aantal afgegeven APA/ATR-rulings zonder voldoende substance.
  • Doel: 0 vanaf 2028.

Transparantie

• Percentage multinationals dat publieke CBCR publiceert.
  • Doel: 100% boven omzetdrempel in 2028.
• Jaarlijkse publicatie NL Fair Tax Report.
  • Doel: 1 rapport/jaar vanaf 2027.

Maatschappelijke effecten

• Vertrouwen in belastingstelsel (CBS-enquête).
  • Doel: +10 procentpunten t.o.v. 2025.
• Verhouding effectieve belastingdruk MKB vs multinationals.
  • Doel: verschil ≤ 5 procentpunten in 2029.

17. Internationale positionering & coalitie

• Met dit pakket sluit NL zich aan bij koplopers: Denemarken, Duitsland, Frankrijk, Australië, Canada, Japan, Noorwegen.
• Deelname aan een EU Fair Tax Coalition en implementatie van OECD Pillar 1 & 2 versterken onze invloed in EU en OECD.

Doel 2030

• Nederland verdwijnt van internationale lijstjes met “tax havens” en wordt erkend als fair tax leader:
  • betrouwbaar,
  • voorspelbaar,
  • rechtvaardig.

18. Kernsamenvatting

Probleem: jaarlijks €2–3 mld misgelopen en reputatieschade als doorstroomland.

Oplossing:

• strikte substance-eisen,
• verbrede bronbelastingen,
• publieke CBCR-transparantie,
• EU “Fair Tax Coalition”,
• tijdelijke digitale dienstenheffing.

Opbrengst:

• structureel €1,5–2,3 mld per jaar,
• plus €335–570 mln aan structurele besparingen.

Bestemming:

• zorg & preventie,
• sociale huurwoningen,
• lastenverlichting op arbeid,
• schuldafbouw.

👉 Kernzin:
“Dit is hét moment voor Nederland om de sprong te maken van doorstroomland naar fair tax leader – met miljardenopbrengst voor zorg, wonen en lagere lasten, en hersteld vertrouwen in de overheid.”

19. Slotbeeld / Infographic & Call to Action

19.1 Infographic / samenvatting (concept)

Titel: “Van doorstroomland naar Fair Tax Leader”

Blokken:

1. Probleem:
   • €2–3 mld misgelopen,
   • reputatieschade als tax haven.
2. Pakket:
   • substance-eisen,
   • verbrede bronbelasting,
   • CBCR-transparantie,
   • EU-coalitie,
   • digitale dienstenheffing.
3. Opbrengst (3%-scenario):
   • €1,56 mld opbrengst + €335–570 mln besparing,
   • tot 22.300 verpleegkundigen of >10.000 sociale woningen of substantiële lastenverlichting.
4. Tijdpad:
   • 2026: wet,
   • 2027: uitvoering, eerste NL Fair Tax Report,
   • 2029: structurele opbrengst > €2 mld,
   • 2030: NL fair tax leader.

19.2 Quote / slogan

• “Echte bedrijven welkom. Brievenbusfirma’s verdwijnen. Burgers en MKB winnen.”
• Kort: “Substance of geen voordeel.”

19.3 Concrete oproep (tijdgebonden)

• 2026: Kamer neemt het wetsvoorstel aan (substance + bronbelasting + CBCR + DST).
• 2027: eerste NL Fair Tax Report met opbrengst en besteding.
• 2028: EU Fair Tax Coalition presenteert gezamenlijke richtlijn.
• 2029–2030: structurele opbrengst > €2 mld; NL verdwijnt van tax-haven-lijstjes.

20. Nationale website “Fair Tax NL”

Informatief

• Uitleg kernbegrippen: ontwijking vs ontduiking, substance, bronbelasting, CBCR.
• Fiscale kaders: OECD Pillar 1 & 2, ATAD, DAC, Nederlandse wetgeving.
• FAQ voor burgers, MKB, journalisten en bedrijven.

Praktisch

• Rekentools:
  • “Wat betekent €X anti-ontwijking voor zorg/wonen/lasten?”
• Standaarddocumenten:
  • CBCR-format, rulingchecklist, stappenplan voor fair tax.
• Stappenplan voor bedrijven:
  • hoe je je committeert aan fair tax en transparantie.

Inspirerend

• Cases van bedrijven die fair tax toepassen.
• Video’s met zorgmedewerkers, docenten, ondernemers: “dit levert het concreet op.”
• Testimonials van economen en (oud-)bewindspersonen.

21. Nationale campagne & parlementaire werkgroep

21.1 Nationale campagne (2026–2028)

Slogan:
“Eerlijke belastingen, sterke samenleving.”

Middelen:

• TV/radio-spots met eenvoudige voorbeelden (verpleegkundigen/woningen/lasten).
• Social media-campagnes (infographics, reels, korte explainers).
• Podcasts met economen, Kamerleden, ondernemers en jongeren.
• Roadshows langs hogescholen, universiteiten en MKB-bijeenkomsten.

Ambassadeurs:

• Bedrijven die zich committeren aan fair tax.
• Zorgmedewerkers, docenten, politie.
• Vakbonden (FNV, CNV) en werkgeversorganisaties (MKB-Nederland, VNO-NCW).
• Jongerenvertegenwoordigers en studentenorganisaties.

21.2 Parlementaire werkgroep “Samen voor Fair Tax NL”

Slogan:
“Samen voor Fair Tax NL – politiek, samenleving en bedrijfsleven aan één tafel.”

Middelen:

• Jaarlijkse hoorzitting in de Tweede Kamer over NL Fair Tax Report.
• Regionale dialoogtafels (Zuidas, Rotterdam, Brainport, MKB-regio’s).
• Online consultaties voor MKB, werknemers en NGO’s.
• Jaarlijkse Fair Tax NL-conferentie met Kamerleden, sociale partners, experts.

Ambassadeurs:

• Kamerleden van meerdere partijen (links, midden, rechts).
• Vakbonden en werkgeversorganisaties.
• Maatschappelijke organisaties (Tax Justice NL, Transparency International).
• Wetenschappers (DNB/CPB/WRR) en jongerenraden.

21.3 SMART-doelen voor het Nederlandse publiek

Specifiek

• Extra opbrengst: €1,5–2,3 mld per jaar + €335–570 mln besparingen.
• Besteding zichtbaar in aantallen zorg-FTE, woningen, lastenverlichting.

Meetbaar

• Jaarlijkse cijfers over:
  • opbrengst anti-ontwijking,
  • besteding aan zorg/wonen/lasten,
  • KPI’s voor vertrouwen en belastingdrukverschillen.

Acceptabel

• Aansluiting bij:
  • links (rechtvaardige verdeling),
  • rechts (MKB en lasten op arbeid),
  • midden (vertrouwen, transparantie, Europa).

Realistisch

• Gebaseerd op internationale voorbeelden en bestaande kaders (OECD/EU).

Tijdgebonden

• 2026: wet aangenomen.
• 2027: eerste NL Fair Tax Report.
• 2029: opbrengst > €2 mld per jaar en meetbare zorgbesparingen.
• 2030: NL erkend als fair tax leader, niet langer tax haven.

22. Conclusie en oproep (uitgebreid)

Belastingontwijking is geen technisch randverschijnsel, maar een bewuste keuze: laten we miljarden aan belastingopbrengsten jaarlijks weglekken via mazen, of gebruiken we dat geld voor zorg, wonen en lagere lasten op arbeid?

Nederland heeft:

• de kennis,
• de kaders (OECD, EU),
• en het draagvlak bij burgers,

om nu een historische stap te zetten.

Met dit pakket:

• stopt Nederland stap voor stap met de rol als doorstroomland;
• worden multinationals aan dezelfde spelregels gehouden als MKB en burgers;
• ontstaan structurele inkomsten van €1,5–2,3 miljard per jaar,
• plus honderden miljoenen aan besparingen;
• kunnen we zichtbaar investeren in zorg, sociale woningen en lagere lasten op arbeid;
• herstellen we het vertrouwen in het belastingstelsel én in de overheid.

Oproep aan beleidsmakers (kabinet, MinFin, uitvoeringsorganisaties)

• Werk in 2025–2026 een wetgevingspakket uit met:
  • strikte substance-eisen,
  • verbrede bronbelasting,
  • publieke CBCR,
  • tijdelijke DST.
• Zorg voor een uitvoeringsagenda met:
  • voldoende capaciteit bij Belastingdienst,
  • robuuste IT,
  • duidelijke tijdslijnen.
• Veranker een jaarlijks NL Fair Tax Report.

Oproep aan politieke partijen

• Neem het pakket op in verkiezingsprogramma’s en coalitieakkoorden.
• Laat zien hoe ú de opbrengst wilt inzetten:
  • GL-PvdA: zorg, onderwijs, betaalbaar wonen.
  • VVD/BBB/SGP/PVV: lastenverlichting op arbeid en steun voor MKB.
  • NSC/D66/CDA/CU/Volt: vertrouwen, rechtszekerheid, Europese kopgroep.
• Vorm in 2026 een brede Kamercoalitie (links–midden–rechts) die het wetsvoorstel aanneemt.

Oproep aan sociale partners en maatschappelijke organisaties

• Bedrijven: committeer je aan fair tax, publiceer CBCR, toon maatschappelijke verantwoordelijkheid.
• Vakbonden en werknemers: steun het pakket en koppel het aan betere zorg, zekerheid en koopkracht.
• MKB-organisaties: maak duidelijk dat een eerlijk speelveld noodzakelijke voorwaarde is voor gezonde concurrentie.
• NGO’s en kennisinstellingen: blijf monitoren, rapporteren en verbeteren.

23. Tijdslijn & concrete call to act

Tijdslijn (compact)

• 2025:
  • Conceptwetsvoorstellen, consultatie, opzet Fair Tax NL-website, voorbereiding nationale campagne.
• 2026:
  • Parlementaire behandeling; aannemen wet (substance + bronbelasting + CBCR + DST).
  • Start nationale campagne “Eerlijke belastingen, sterke samenleving”.
• 2027:
  • Inwerkingtreding kernmaatregelen.
  • Eerste NL Fair Tax Report met opbrengst en besteding.
• 2028–2029:
  • Volledige werking aanvullende instrumenten.
  • Opbrengst > €2 mld per jaar; zichtbare zorg- en rentebesparingen.
• 2030:
  • Nederland officieel weg uit de lijstjes “tax havens”.
  • Erkend als fair tax leader in de EU en OECD.

Concrete call to act

👉 Aan de Tweede Kamer in 2026:
Stem vóór het pakket met substance-eisen, verbrede bronbelasting, publieke CBCR en tijdelijke digitale dienstenheffing.

👉 Aan het kabinet en MinFin:
Koppel in de begroting expliciet:

• X miljoen aan zorg & preventie,
• Y miljoen aan sociale woningen,
• Z miljoen aan lastenverlichting op arbeid.

👉 Aan partijen en sociale partners:
Spreek één heldere belofte uit, bijvoorbeeld:

• GL-PvdA: “Eerlijk belasten → miljarden voor zorg en betaalbare woningen.”
• VVD: “Geen trucjes meer → miljarden voor lagere lasten op arbeid.”
• NSC: “Heldere regels → minder rulings, meer vertrouwen in de overheid.”

Slotzin

👉 “Laten we in 2026 samen kiezen voor een Nederland dat eerlijk belast, rechtvaardig verdeelt en internationaal respect afdwingt: een Nederland dat geen doorstroomland meer is, maar een echte fair tax leader, waar burgers, MKB én serieuze investeerders beter van worden.”